Qué es el RESICO en México: todo lo que debes saber

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¿Qué es el RESICO?, es una de las preguntas más buscadas por emprendedores, freelancers, dueños de pymes e incluso asalariados con ingresos extra en México. Y no es casualidad: el Régimen Simplificado de Confianza llegó en 2022 como la gran apuesta del SAT para simplificar la vida fiscal de millones de contribuyentes, con tasas de ISR de las más bajas del sistema tributario y una contabilidad mucho más ligera.

Pero antes de decidir si te das de alta, necesitas entender qué es el RESICO exactamente, quién puede tributar en él, qué puedes deducir y facturar, cuánto pagarás de ISR y qué obligaciones mensuales y anuales te esperan. En esta guía resolvemos todas esas dudas de forma clara, con ejemplos, tablas y pasos concretos, para que al terminar de leerla tengas claro si el RESICO es tu mejor opción fiscal o si te conviene quedarte en el régimen actual.

¿Qué es el RESICO y qué significa en el SAT?

El RESICO, siglas de Régimen Simplificado de Confianza, es un esquema fiscal creado por el Servicio de Administración Tributaria (SAT) que entró en vigor el 1 de enero de 2022 como parte de la reforma fiscal. Fue diseñado para que personas físicas y morales con ingresos bajos y medios puedan cumplir con sus obligaciones fiscales de forma más sencilla, con tasas de ISR reducidas y sin tanta carga administrativa.

Cuando hablamos de qué significa RESICO, la palabra clave es “confianza”: el SAT presupone que el contribuyente va a declarar correctamente sus ingresos y, a cambio, le ofrece tasas más bajas, menos requisitos para deducir y una mecánica de cálculo más directa basada en los ingresos efectivamente cobrados, no en los facturados. Si te sigues preguntando qué es RESICO en México, la respuesta corta es: un régimen pensado para simplificarte la vida fiscal siempre que cumplas con los límites de ingresos y las reglas básicas.

¿Quiénes pueden tributar en RESICO?

El RESICO aplica tanto a personas físicas como a personas morales, pero con reglas y límites distintos para cada una. Esto resuelve una de las dudas más comunes: RESICO no es solo para uno u otro tipo de contribuyente, es para ambos, siempre que cumplan los requisitos.

Personas físicas que pueden tributar en RESICO:

Quienes obtienen ingresos por actividades empresariales, profesionales o por arrendamiento.
Que sus ingresos anuales no excedan 3.5 millones de pesos.
Que no sean socios, accionistas o integrantes de personas morales (con ciertas excepciones).
Que estén al corriente en sus obligaciones fiscales y con firma electrónica (e.firma) activa.

Personas morales que pueden tributar en RESICO:

Empresas constituidas únicamente por personas físicas.
Con ingresos anuales que no excedan 35 millones de pesos.
Que no sean parte de un grupo con control común que supere ese umbral.

¿Un asalariado puede ser RESICO?

Esta es una de las dudas más frecuentes. La respuesta es sí, un asalariado puede ser RESICO siempre y cuando combine su sueldo con una actividad propia (empresarial, profesional o arrendamiento) y la suma total de sus ingresos no supere los 3.5 millones de pesos al año. Es decir, puedes tener tu trabajo formal y, en paralelo, facturar como RESICO por tu actividad independiente.

Cómo darte de alta en RESICO paso a paso

Darte de alta en RESICO es un trámite 100% en línea a través del portal del SAT. Antes de empezar necesitas tu RFC activo, tu e.firma vigente y tu buzón tributario, si vas a emitir facturas, tus Certificados de Sello Digital (CSD). Si estás empezando una actividad nueva, primero tendrás que inscribirte en el RFC y después elegir el régimen.

Los pasos para darte de alta en RESICO son los siguientes:

Entra al portal del SAT con tu RFC y contraseña o e.firma.
Ve al apartado “Trámites” y selecciona “Actualización en el RFC”.
Elige la opción “Aumento o disminución de obligaciones”.
Marca el Régimen Simplificado de Confianza como tu nuevo régimen.
Confirma tus datos y firma con tu e.firma.
Descarga el acuse que el SAT te devolverá con tu nueva situación fiscal.

Guarda ese acuse: será tu respaldo ante cualquier aclaración posterior con la autoridad.

Errores comunes al darte de alta

Los tropiezos más habituales son no tener actualizados los datos de contacto en el SAT, intentar migrar sin estar al corriente de obligaciones anteriores o no revisar que tu e.firma siga vigente. También ocurre que algunos contribuyentes marcan RESICO sin verificar que su actividad económica esté dentro de las permitidas. Antes de confirmar, revisa dos veces tu Constancia de Situación Fiscal.

Cuánto se paga de ISR en RESICO

Una de las grandes ventajas de este régimen es que las tasas de ISR en RESICO son significativamente menores a las del régimen general. Para personas físicas, el ISR se calcula sobre los ingresos efectivamente cobrados en el mes, con tasas progresivas que van de 1% a 2.5% dependiendo del nivel de ingreso.

Tabla de tasas de ISR para personas físicas en RESICO:

Ingresos mensuales (MXN)	Tasa aplicable
Hasta 25,000	1.00%
Hasta 50,000	1.10%
Hasta 83,333.33	1.50%
Hasta 208,333.33	2.00%
Hasta 3,500,000 (anual)	2.50%

Para personas morales, el cálculo es diferente: pagan ISR sobre el flujo de efectivo (ingresos cobrados menos gastos efectivamente pagados) a la tasa general del 30%, pero con la ventaja de poder deducir compras e inversiones en el momento en que se realizan, lo que mejora el flujo.

¿Qué se puede deducir y facturar en RESICO?

En RESICO, las personas físicas tienen una gran ventaja: no requieren deducciones para calcular el ISR, porque la tasa ya es muy baja y se aplica directamente sobre los ingresos cobrados. Sin embargo, sí pueden considerar deducciones personales como gastos médicos, intereses hipotecarios, colegiaturas, donativos al momento de presentar su declaración anual, siempre que estén soportadas por CFDI.

Las personas morales en RESICO sí pueden deducir sus gastos operativos del ejercicio: nóminas, rentas, servicios, compras de insumos, inversiones en activo fijo (deducibles al 100% en el ejercicio en que se pagan) y demás erogaciones necesarias para la actividad. En cuanto a qué se puede facturar en RESICO, la respuesta es amplia: cualquier bien o servicio relacionado con tu actividad económica registrada ante el SAT puede facturarse a través de CFDI 4.0, igual que en cualquier otro régimen.

Declaraciones en RESICO: mensual y anual

Si eres RESICO, tienes dos obligaciones principales de declaración. La primera es la declaración mensual, que debes presentar a más tardar el día 17 del mes siguiente al que corresponda. En ella reportas los ingresos efectivamente cobrados en ese periodo y el SAT precarga la información con base en tus facturas emitidas, lo que te facilita el cálculo.

En muchas ocasiones existe la duda sobre si soy RESICO debo presentar declaración anual, la respuesta es sí. Las personas físicas deben presentarla en abril del año siguiente y las personas morales en marzo. En esa declaración anual se concentra todo el ejercicio fiscal, se aplican deducciones personales (en el caso de físicas) y se determina si hay saldo a favor o a cargo. Si omites tres o más declaraciones mensuales consecutivas o seis en el ejercicio, el SAT te saca automáticamente del RESICO.

Ventajas y desventajas de tributar en RESICO

Las principales ventajas del RESICO son la simplicidad administrativa, las tasas de ISR reducidas (de las más bajas disponibles), el cálculo sobre lo efectivamente cobrado (nada de pagar impuestos por facturas que aún no te pagan), la precarga de información por parte del SAT y una contabilidad más ligera. Para muchos emprendedores y pymes, es la puerta de entrada a la formalidad fiscal sin cargas desproporcionadas.

Las desventajas también existen: la imposibilidad de deducir gastos operativos (en personas físicas), los límites estrictos de ingresos que pueden quedarse cortos si creces rápido, y la salida automática del régimen si no cumples con las declaraciones mensuales. Antes de migrar, haz números y proyecta tu crecimiento.

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Si eres RESICO y además tienes trabajadores a tu cargo, cumplir con la nómina ya no tiene por qué ser el cuello de botella de tu operación. El cálculo de ISR por salarios, las retenciones de IMSS e INFONAVIT, el timbrado de nómina, la emisión del CFDI de nómina y la generación de los archivos SUA siguen siendo obligatorios aunque tributes bajo el régimen simplificado, y ahí es donde una buena herramienta hace la diferencia.

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Eduardo Sabatés Herrera

Socio fundador at Grupo Sicoss – esabates@nomilinea.com.mx – Web

Socio fundador de Grupo Sicoss y creador del software Sicoss, especializado en soluciones tecnológicas para la gestión de nómina y cumplimiento laboral. Bajo su liderazgo, el grupo ha desarrollado plataformas como Nomilinea y Contalinea, utilizadas por más de cinco mil empresas para administrar a más de sesenta mil trabajadores en México.