Año fiscal 2026: qué es, cuándo inicia y qué cambia

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El año fiscal 2026 ya está en marcha, y con él, ajustes importantes en salarios, impuestos y regulaciones que afectan directamente la gestión de nóminas y costos laborales. Para ayudarte a estar al día, te compartimos los cambios más relevantes y cómo asegurarte de cumplir con cada uno de ellos.

Antes de entrar en detalle, es fundamental tener claro qué es un año fiscal, ya que de ello depende entender por qué estos cambios entran en vigor en fechas específicas y cómo impactan las obligaciones de tu empresa durante todo el ejercicio.

¿Qué es un año fiscal y qué significa para tu empresa?

Qué es un año fiscal es una pregunta clave para cualquier responsable de nómina, contabilidad o recursos humanos. El año fiscal es el periodo de 12 meses que utilizan las autoridades fiscales, las empresas y las personas físicas para registrar sus ingresos, gastos, obligaciones tributarias y cumplimiento normativo.

Qué significa año fiscal en la práctica es que todas las obligaciones tributarias, laborales y de seguridad social se organizan dentro de ese periodo. Esto incluye el pago del ISR, las cuotas al IMSS, las aportaciones al Infonavit, el cálculo del aguinaldo, la presentación de declaraciones y cualquier otro trámite que tenga una fecha límite anual. Entender los límites del año fiscal permite planificar mejor los recursos de la empresa y evitar sanciones por incumplimiento.

¿Cuándo inicia el año fiscal 2026?

El 1 de enero de 2026, con la entrada en vigor de nuevos valores del salario mínimo, tablas del ISR actualizadas y ajustes en el Impuesto Sobre Nómina en varios estados. Adicionalmente, a partir del 1 de febrero entró en vigor el nuevo valor de la UMA 2026, que impacta directamente los topes de prestaciones exentas y otros cálculos de seguridad social.

El año fiscal 2026 también marca la consolidación de reformas laborales importantes como la reducción progresiva de la jornada laboral y la obligación del reloj checador electrónico a partir del 1 de enero de 2027, para las que las empresas deben comenzar a prepararse durante este ejercicio. Mantenerse al tanto de todos estos cambios desde el inicio del año fiscal es la diferencia entre operar con certeza o enfrentar contingencias fiscales y laborales evitables.

¿Cuándo termina el año fiscal 2026?

El 31 de diciembre, fecha en que cierra el ejercicio contable y fiscal. Este cierre es relevante porque implica la presentación de la declaración anual, el cálculo del ajuste de ISR anual para cada trabajador, la emisión de constancias de retenciones y la preparación de toda la documentación que el SAT y el IMSS pueden requerir en una revisión. Tener la nómina en orden durante todo el año facilita enormemente este proceso de cierre.

Incrementos al salario mínimo en el año fiscal 2026

Desde el 1 de enero de 2026, el salario mínimo aumentó con los siguientes valores vigentes para este año fiscal 2026:

Salario mínimo general: $315.04 diarios (antes $278.80).
Zona Libre de la Frontera Norte: $440.87 diarios (antes $419.88).

Este incremento representa un aumento del 13% para el resto del territorio nacional y del 5% para la Zona Libre de la Frontera Norte. El ajuste beneficia no solo a quienes cobran el mínimo sino que también impacta cuotas del IMSS, Infonavit, aguinaldo, vacaciones y prima vacacional, ya que muchos de estos conceptos se calculan en función del salario base de cotización.

Actualización de la UMA en el año fiscal 2026

A partir del 1 de febrero de 2026, la Unidad de Medida y Actualización (UMA) se actualizó con los siguientes valores para este año fiscal:

Diaria: $117.31 pesos
Mensual: $3,566.22 pesos
Anual: $42,794.64 pesos

Este incremento del 3.69% respecto a 2025 impacta directamente los topes de prestaciones exentas de ISR como vales de despensa, fondo de ahorro y prima vacacional, así como multas administrativas, créditos del Infonavit y cuotas de seguridad social. Es fundamental que los sistemas de nómina estén configurados con estos valores desde el 1 de febrero para evitar discrepancias en los cálculos.

Ajustes en el ISR para el año fiscal 2026

El SAT actualizó las tablas del ISR para el año fiscal 2026 con base en la inflación. Los rangos más relevantes para el cálculo de retenciones en nómina son:

Hasta $7,735.00: exento de ISR.
De $7,735.01 a $65,651.07: tasas de 1.92% a 21.36%.
Más de $65,651.08: tasa máxima del 35%.

Estos parámetros deben estar correctamente configurados en el sistema de nómina desde el primer pago del año. Un error en la tabla del ISR puede derivar en retenciones incorrectas que luego deberán corregirse en el ajuste anual, generando diferencias que el trabajador o el patrón tendrán que resolver ante el SAT.

H2: Cambios en el ISN por estado en el año fiscal 2026

El Impuesto Sobre Nómina (ISN) aumentó en algunos estados durante el año fiscal 2026. Estas son las tasas vigentes en los principales:

CDMX: 4% (incremento para grandes empresas).
Quintana Roo: 3.5% (antes 3%).
Chihuahua: 3.3% (antes 3%).
Jalisco, Nuevo León, Edomex, Veracruz, Puebla, Michoacán: 3%.
Tabasco: 2.5%.

Para consultar la lista completa actualizada, es recomendable revisar directamente el portal del SAT o la legislación fiscal de cada entidad federativa, ya que las tasas pueden variar a lo largo del ejercicio si algún estado aprueba modificaciones adicionales a su ley de ingresos.

Nuevos procedimientos ante el IMSS en el año fiscal 2026

El IMSS implementó ajustes en reportes y plazos que impactan directamente la operación de nómina durante el año fiscal 2026:

Reportes bimestrales: los ingresos variables como comisiones y bonos deben notificarse cada dos meses.
Salarios fijos: deben reportarse dentro de los primeros 5 días hábiles tras un ajuste.
Salarios variables: reporte obligatorio en enero, marzo, mayo, julio, septiembre y noviembre.

Los retrasos en estos reportes pueden generar multas de hasta 20 UMAs por empleado, lo que con el valor de la UMA 2026 representa hasta $2,346.20 pesos por trabajador afectado. Mantener un calendario de obligaciones actualizado y un sistema que automatice estos avisos es la mejor forma de evitar contingencias durante el ejercicio.

Cómo cumplir con las normativas del año fiscal 2026 con nomilinea

Adaptarse a todos los cambios del año fiscal 2026 no tiene por qué ser un proceso complicado si cuentas con las herramientas adecuadas. nomilinea ya está configurado con todos estos ajustes: salario mínimo, UMA, tablas del ISR y actualizaciones del IMSS, lo que te permite procesar la nómina con la certeza de que cada cálculo está alineado con la normativa vigente.

Con nomilinea puedes mantener tu sistema de nómina actualizado de forma automática, generar reportes detallados que facilitan las auditorías internas, automatizar los avisos al IMSS dentro de los plazos establecidos y emitir CFDI de nómina correctamente timbrados. Adaptarte a estos cambios no solo garantiza el cumplimiento legal, sino que también te ayuda a optimizar costos y mejorar tu operación durante todo el año fiscal 2026.

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Eduardo Sabatés Herrera

Socio fundador at Grupo Sicoss – esabates@nomilinea.com.mx – Web

Socio fundador de Grupo Sicoss y creador del software Sicoss, especializado en soluciones tecnológicas para la gestión de nómina y cumplimiento laboral. Bajo su liderazgo, el grupo ha desarrollado plataformas como Nomilinea y Contalinea, utilizadas por más de cinco mil empresas para administrar a más de sesenta mil trabajadores en México.